1.筹资活动的现金流入
（1）吸收权益性投资所收到的现金。
吸收权益性投资所收到的现金反映企业收到的投资者投入的现金，包括以发行股票方式筹集的资金实际收到的现金（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。
（2）发行债券所收到的现金。
发行债券收到的现金反映企业发行债券实际收到的现金（发行收入减去支付的佣金等发行费用后的净额）。
（3）借款所收到的现金。
借款收到的现金反映企业向银行或其他金融机构等借入的资金。
（4）收到的其他与筹资活动有关的现金。
收到的其他与筹资活动有关的现金反映企业除上述各项目外，与筹资活动有关的其他现金收入。
2.筹资活动的现金流出
（1）偿还债务所支付的现金。
偿还债务所支付的现金反映企业以现金偿还银行或其他金融机构等的借款本金及偿还债券本金。
（2）发生筹资费用所支付的现金。
发生筹资费用所支付的现金反映企业直接支付的发行股票和债券的费用。企业委托其他单位发行股票或债券，由受托单位直接从发行收入中抵扣的各项发行费用，不在本项目内反映。
（3）分配股利或利润所支付的现金。
分配股利或利润所支付的现金反映企业实际支付的现金股利，以及支付给其他投资单位的利润。
（4）偿付利息所支付的现金。
偿付利息所支付的现金反映企业实际支付的利息，包括支付的借款利息、债券利息等。
（5）融资租赁所支付的现金。
融资租赁支付的现金反映企业融资租入固定资产支付的租金。
（6）减少注册资本所支付的现金。
减少注册资本所支付的现金反映企业因减少注册资本、资本公积和盈余公积而支付的现金。
（7）支付的其他与筹资活动有关的现金。
支付的其他与筹资活动有关的现金反映企业除了上述各项目外，与筹资活动有关的其他现金支出。
3.筹资活动的现金净流量
筹资活动的现金净流量是指筹资活动现金流入减去筹资活动现金流出的差额。
筹资活动是指导致公司资本及债务规模和构成发生变化的活动，包括吸收投资、发行股票、借入和偿还资金、分配利润等活动。当一个公司对本期实现的利润减少向投资者分配或者不分配，实际上就相当于在向投资者筹集资金，所以，利润的分配活动也属于公司的筹资活动。
筹资活动产生的现金流量代表企业通过筹资获得现金的能力。筹资活动产生的现金流量可以了解该公司的筹资活动。如果筹资活动的现金净流入量大幅度增加，则该公司在扩大其经营规模，说明公司现有的资金不能满足经营的需要，又获得得了新的市场机会需要从公司外部大量筹集资金；如果筹资活动的现金净流出量大幅度增加，则说明本期大量的现金流出公司，该公司的规模在收缩。对上市公司来说，除了与其他公司所共有的贷款等间接融资功能以外，还有一项特有的在证券市场上直接融资的功能，如果某一会计期间该上市公司实现了在股市上的融资，将使该期筹资活动的现金流入量大幅增加。
