企业根据所得税准则确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用,应通过“所得税费用”科目核算。本科目应当按照“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。
所得税费用的主要账务处理:
(1)资产负债表日,企业按照税法计算确定的当期应交所得税金额,借记“所得税费用”科目(当期所得税费用),贷记“应交税费――应交所得税”科目。
(2)资产负债表日,根据所得税准则应予确认的递延所得税资产大于“递延所得税资产”科目余额的差额,借记“递延所得税资产”科目,贷记“所得税费用”科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;应予确认的递延所得税资产小于“递延所得税资产”科目余额的差额,做相反的会计分录。
企业应予确认的递延所得税负债的变动,应当比照上述原则调整“所得税费用”科目、“递延所得税负债”科目及有关科目。
期末,应将“所得税费用”科目的余额转入“本年利润”科目,结转后该科目应无余额。
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测试题目:
若要上台表演白雪公主的故事,你希望演哪个角色?
A。七个小矮人
B。白雪公主
C。白马王子
D。继母
解析:
A。你菩萨心肠且乐善好施,树敌少,给人印象好,只是少有回报。具有判断力是你的优点,好好利用它来发展自己的事业吧。
B。你乐观开朗、娇憨可爱,大家都很喜欢你,但在工作上却对你缺乏信任度。你缺乏洞察力与警戒心,如果想在事业上有所成就的话,你需要学习和历练。
C。你听信耳边风且以貌取人,容易受骗,而且由于对自己的外表有自卑感,常常放弃本应该属于你的机会。更自信一点,你离成功会更近一些。
D。你富有创造力、嫉妒心重,深谋远虑而不轻易听信他人。唯我独尊而且喜欢被奉承是你的弱点,千万不要任由其发展,否则再努力也无法换来财富。