第一节财务综合管理制度
一、财务管理规定
财务管理目的
第一条维护企业所有者的利益，按企业所有者的要求对企业资产进行管理，达到企业资产保值增值的目的。
财务管理工作职责
第二条制定并监督执行公司财务管理制度，审核下属公司制度的制定，报总公司董事长批准，并监督其执行情况。
第三条每年年初收集公司的生产经营计划，分季度对照计划执行情况，分析完成或未完成计划的原因，报总经理审核。
第四条对公司的资产进行管理。
第五条规范企业财务行为。
第六条参与企业经营管理，各条块的财务人员应参与本企业重大经济活动及经济合同的签订，对合同未经各部门会签即要求付款的情况，财务人员有责任提出异议，并上报公司总经理。
第七条执行公司会议制度，定期参加工作会议，汇报工作，解决问题。
第八条明晰企业总体资产状况。
资产管理
第九条流动资产的管理。
第十条固定资产管理。
1.下属公司如需添置、外借、出售、捐赠、报废固定资产须经董事长审批通过，方可执行；
2.对于固定资产其他方面的管理，参照总公司物资管理规定执行；
3.低值易耗品的管理参照总公司物资管理规定执行。
内部报销的管理
第十一条本规定适用于公司。
第十二条报表种类。
1.旬报；
2.资产负债表、损益表、报表分析；
3.内部报表（根据公司的不同行业性质制定的内部报表）。
第十三条上报时间。
1.旬报：每月12日、22日分别报告前10日财务收支情况，2日报告上月财务收支情况。遇节假日顺延；
2.资产负债表、损益表、报表分析：每月10日前上报；
3.各类内部报表：每月10日前上报。
第十四条报表要求。
1.报表内容应真实、完整；
2.上报时间应准时；
3.在旬报中应及时反映特殊的、不常有的财务收支情况，并详细附于文字说明；
4.报表格式由总公司财务部统一规定。
第十五条对各条块执行制度情况的管理。
1.结合总公司下发的经济指标上报下属各块经营者对指标的完成情况，并由董事长决定处理措施；
2.对下属各条块违反财务制度的情况，一经发现，应由当事人交书面检查，上报董事长，并按分级管理条例，对相应负责人追究责任。
二、财务处岗位职责
第一条在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。
第二条负责制订公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准。
制订和管理税收政策方案及程序
第三条建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
第四条组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
第五条监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。
主办会计岗位职责
第六条根据国家财务会计法规和行业会计规定，结合公司特点，负责拟定公司会计核算的有关工作细则和具体规定，报经领导批准后组织实施。
第七条参与拟定财务计划，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。
第八条在部长领导下，准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，登记明细账和总账，对款项和有价证券的收付，财物的收发、增减和使用，资产基金增减和经费收支进行核算。
第九条正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，具体负责编制公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。
第十条负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。
第十一条负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。
第十二条负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。
第十三条负责社会集团购买力的审查和报批工作。
第十四条及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。
第十五条主动进行财会资讯分析和评价，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。
协助部长做好部门内务工作，完成财务部部长临时交办的其他任务。
核算会计岗位职责
第十六条在部长领导下，按照公司财会制度和核算管理有关规定，负责公司各种核算和其他业务的记账工作。
第十七条根据会计制度规定，设置科目明细账和使用对应的账簿，认真、准确地登录各类明细账，要求做到账目清楚、数字正确、登记及时、账证相符，发现问题及时更正。
第十八条及时了解、审核公司原材料、设备、产品的进出情况，并建立明细账和明细核算，了解经济合同履约情况，催促经办人员及时办理结算和出入库手续，进行应收应付款项的清算。
第十九条负责依税法规定做好印花税贴花工作及相应的缴纳记录。
第二十条负责固定资产的会计明细核算工作，建立固定资产辅助明细账，及时办理记账登记手续。
第二十一条负责公司的各项债权、债务的清理结算工作。
第二十二条正确进行会计核算电脑化处理，提高会计核算工作的速度和准确性。
第二十三条协助主办会计等做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的整理、归档工作，就职责范围问题提出工作建议。
第二十四条完成财务部部长临时交办的其他任务。
成本会计岗位职责
第二十五条在部长领导下，按照国家财会法规、公司财会制度和成本管理有关规定，负责拟定公司各处成本核算实施细则，在上级批准后组织执行。
第二十六条主动为有关人员对公司重大项目、产品等进行成本预算、编制项目成本计划，提供有关的成本资料。
第二十七条当公司推行全面成本核算管理和内部银行等制度时，协助有关主管制订总体方案和实施办法，确定各类成本定额、标准，并协助各部门和下属企业的推广培训。
第二十八条不断监督、调查各部门执行成本计划情况，并就出现问题及时上报。
第二十九条学习、掌握先进的成本管理和成本核算方法及计算机操作，提出降低成本的控制措施和建议。
第三十条做好相关成本资料的整理、归档、数据库建立、查询、更新工作。
第三十一条完成财务部部长临时交办的其他任务。
第三十二条在董事会和总经理领导下，总管公司会计、报表、预算工作。
第三十三条负责制订公司利润计划、资本投资、财务规划、销售前景、开支预算或成本标准，制订和管理税收政策方案及程序。
第三十四条建立健全公司内部核算的组织、指导和数据管理体系，以及核算和财务管理的规章制度。
第三十五条组织公司有关部门开展经济活动分析，组织编制公司财务计划、成本计划、努力降低成本、增收节支、提高效益。
第三十六条监督公司遵守国家财经法令、纪律，以及董事会决议。
三、财务分析撰写规则
总则
第一条本规则用于规范公司的财务分析内容和格式，全面揭示经济活动及其效果，切实发挥财务分析在企业管理中的作用。
第二条本规则适应于本公司的所有核算部门（单位），包括独立核算部门（单位）和单独核算部门（单位）。
主要经济指标完成情况
第三条各项指标数值的计算填列。
1.各项指标的计算口径和格式按附表和企业财务分析表进行；
2.表中的计划数值各公司每年度的承包指标数；
3.应揭示产品销售率及上年同期对比的增减水平；
4.投资收益率指标只限于年度分析填列。
财务状况分析
第四条生产经营状况分析。
从产量、产值、质量及销售等方面对公司本期的生产经营活动作一简单评价并与上年同期水平作一对比说明。
第五条成本费用分析。
1.原材料消耗与上期对比增减变化情况，对变化原因作出分析说明；
2.管理费用与销售费用的增减变化情况（与上期对比）并分析变化的原因，对业务费、销售佣金单列分析；
3.以本期各产品产量及销售量大小为依据确定本公司主要产品，分析其销售毛利，并根据具体情况分析降低产品单位成本的可行途径。
第六条利润分析。
1.分析主要业务利润占利润总额的比例（主要业务利润按工业、贸易和其他行业分为产品销售利润、商品销售利润和营业利润）；
2.对各项投资收益、汇总损益及其他营业收入作出说明；
3.分析利润构成情况及其原因。
第七条资金的筹集与运用状况分析。
1.存货分析
（1）根据产品销售率分析本公司产销平衡情况；
（2）分析存货积压的形成原因及库存产品完好程度；
（3）本期处理库存积压产品的分析，包括处理的数量、金额及导致的损失。
2.应收账款分析
（1）分析金额较大的应收账款形成原因及处理情况，包括催收或上诉的进度情况；
（2）本期未取得货款的收入占总销售收入的比例，如比例较大的应说明原因；
（3）应收账款中非应收货款部分的数量，包括预付货款、定金及借给外单位的款项等，对于借给外单位和其他用途而挂应收账款科目的款项应单独列出并作出说明；
（4）季度、年度分析应对应收账款进行账龄分析，并予以分类说明。
第八条负债分析。
1.根据负债比率、流动比率及速动比率分析公司的偿债能力及财务风险的大小；
2.分析本期增加的借款的去向；
3.季度分析和年度分析应根据各项借款的利息率与资金利润率的对比，分析各项借款的经济性，以作为调整借款渠道和计划的依据之一。
第九条其他事项分析。
1.对发生重大变化的有关资产和负债项目作出分析说明（如长期投资等）；
2.对数额较大的待摊费用、预提费用超过限度的现金余额作出分析说明；
3.对其他影响企业效益和财务状况较大的项目和重大事件作出分析说明。
措施与建议
第十条通过分析对所存在的问题，提出解决措施和途径，包括：
1.根据分析结合具体情况，对公司生产、经营提出合理化建议；
2.对现行财务管理制度提出建议；
3.总结前期工作中的成功经验。
第十一条财务分析应有公司负责人和填表人签名，并在第一页表的右上方盖上单位公章；如栏目或纸张不够，请另加附页，但要保持整齐、美观。
第十二条各部门财务分析应在每月10日前报财务部，一式两份。
各项财务指标说明：
1.应收账款周转天数=应收账款平均占用额×30%÷本月销售收入（或营业收入）；
2.流动资金周转天数=全部流动资金平均占用额×30%÷本月销售收入（或营业收入）；
3.存货周转天数=存货平均占用额×30%÷本月销售收入（或营业收入）；
4.销售利润率=销售利润（或营业利润）÷本月销售收入（或营业收入）×100%；
5.产品销售率=本月产品销售收入÷∑（各产品产量）×销售单价×100%；
6.负债比率=负债总额÷资产总额×100%；
7.投资收益率=税后利润÷实收资本或上级拨入资金×100%；
以上各项指标的平均占用额，是指该指示的月初数与月末数的平均数。
年度财务分析则将上述公式中的30改为360，销售收入以全年累计数计算各项指标的平均点用额则指该指标的年初数与年末数的平均数。
四、传票审核职权划分管理规则
第一条各部经办人员。
审核单据之性质、金额与本公司规定是否相符，并编制传票控制预算及成本费用之报支。
第二条财务部。
1.承办人员：
（1）核对传票收付款之金额是否与收付款有关凭证（如计价单、发票）金额相符；
（2）核对凭证是否有抬头、统一编号、店印、地址及贴足印花，与税法是否相符。
2.复核人员：
（1）传票应用分类，即科子目是否正确；
（2）凭证是否齐全，符合政府规定，与负担部门是否正确；
（3）附件数量与凭证记录金额是否相符；
（4）借贷是否平衡。
3.会计：
（1）传票应附之凭证是否适当签具意见；
（2）各级经办人员应行注意事项是否错误及依税法规定可否开支签具意见；
（3）核对付款之支票金额是否与核准之付款传票相符。
第三条稽核室。
1.对财务部之意见予以指示或转呈核实；
2.核对各部之成本卡，支出是否超过收入，收款与完工是否成正比或签具意见；
3.凭证是否合理，应付款之指示或签具意见；
4.决定付款之日期，签具意见及指示；
5.价格是否合理签具意见或指示。
第四条副总经理：就主办会计及稽核室所签意见之转呈或指示。
第五条总经理：各转呈意见之核定。
第六条以上各项职权之划分，是就目前情形所拟之办法，如以后业务改进或其他变更，当另行修订。
附：财务综合常用表格
第二节流动资产管理制度
一、流动资产管理办法
总则
第一条为了规范集团所属企业（事业）单位流动资产管理，保证全国有流动资产、股份制流动资产正确核算，不流失，结合公司财务管理制度实施，特制定本办法。
第二条本办法根据公司财务管理制度，按现代企业制度的经济体制改革，并考虑到所属企业（事业）单位具体情况制定。
第三条加强流动资产管理有利于企业再生产的顺利进行，有利于提高流动资产的使用效益。因此，各所属企业（事业）单位负责人，要建立起企业（事业）内部流动资产管理责任制，以制度形式规范管理的权利、责任和利益，把集中管理与分级管理结合起来，进一步提高流动资产的经济效果。
