【内容摘要】商业银行信贷资产质量不高，经济效益下滑，是当前商业银行面临的突出问题。它不仅制约了企业改革的速度，也制约着地方经济的发展，并在很大程度上制约着银行业经营利润目标的实现，影响着金融体制改革的深入进行。随着银行业日趋激烈的竞争，各商业银行对其不良贷款的管理增加了紧迫感、危机感和责任感，已把迅速提高信贷资产质量、防范和化解金融风险作为当务之急。因此，认真分析不良资产的成因，制定化解不良资产的对策，防范新的不良资产的形成是商业银行面临的重要课题。本文针对这一问题提出了对策、建议。
【关键词】商业银行不良资产成因对策
当前，商业银行信贷资产大量的死滞已成为制约市场经济发展和影响自身效益提高的重要原因，日益引起人们的高度重视。它不仅制约了企业改革的速度，也阻碍了金融体制改革的步伐。因此，分析国有商业银行不良资产的成因，制定化解不良资产的对策，防范新的不良资产的形成，从而盘活存量，优化增量，降低经营风险，提高经营效益，更好地支持国民经济的发展，是商业银行当前面临的重要课题。
一、商业银行不良资产的成因
1.计划经济体制的历史积累
计划经济下的历史包袱和转轨成本是不良贷款产生的内在因素。计划经济时代，商业银行按计划向企业提供贷款。1985年以后，随着经济体制改革，财政不再承担对企业投入资金的责任，企业资金来源的很大部分依靠银行，企业的经营风险和市场风险也随之与银行密切关联。在市场经济体制下，部分企业经营逐步走人困境，导致银行资金大量沉淀。一是传统工业的效益滑坡导致经济陷入低谷。由于一些传统工业企业思想观念保守，市场信息不灵，技术改造、结构调整、机构转换等远远没有跟上，产品没有市场竞争力，大多数经营困难，严重影响了银行的信贷资产质量。二是商业萎缩不前。计划经济时代，为了满足商品供应，国家在相应地区建立了商品供应基地。商品流通体制改革后，原有的垄断格局被打破，现在除石油站、盐业站和烟草公司能正常运转外，其他商业企业都遇到了较大的困难。作为往日“黄金客户”的供销社，更是大部分已处于歇业状态，银行的大量不良贷款无人问津。三是在计划经济体制下，银行的经营要为计划服务，虽然大多数计划项目的立项符合国民经济的发展需要，但也有很多项目的确定没有经过科学考察和论证，只要立上项，有计划，银行就要投放贷款，并不管其社会效益和自身效益如何。结果很多贷款成了“肉包子打狗，有去无回”。四是在计划经济体制下，企业依赖政府养成等、靠、要的习惯，而银行没有经营的自主权，只行使政府的财政职能，在行政干预、“长官意志”下，不得不“奉命”贷款。这样的体制必然导致银行贷款成为不良资产。
2.历史包袱沉重，举步维艰
主要表现是：第一，我国企业高负债的资金结构，使企业无力偿还铺底流动资金；第二，受传统观念影响和苦于再贷款“难”的心理，银行和企业缺乏还旧贷新意识，认为贷款规模是自己的，进行转贷、展期是理所当然的事情，还了再贷则无必要；第三，由于企业经营管理不善，效益差，亏损严重，资不抵债，无力偿还贷款本息，有的企业连自身的日常费用都拿不出，收不抵支，还贷本息更是无从谈起。
3.行政干涉严重，企业依赖性强
商业银行基层行处因受来自各方面的干预较多，不能严格执行贷款原则。一是地方政府从发展当地经济出发，盲目办企业，上项目，致使新增贷款中一部分是“点贷”。“点贷”的企业大部分效益不佳，贷款往往低效益和高风险，政府行为导致了大量的不良资产。二是由于贷款干涉严重，不仅直接影响基层行处的效益，也助长了企业的依赖性。企业有困难便找政府，政府协调后再找银行，遇到企业亏损或扭亏无望时，企业推政府，政府推银行，有的企业故意架空银行贷款，逃废还贷责任，严重影响了信贷资产质量。
4.片面追求信贷规模的量，忽视了对信贷资产质的管理
随着我国经济的迅速发展，企业对银行资金的需求愈来愈大，为了适应这种快速度发展的经济形势，有的商业银行在发放贷款时往往不考虑实际情况，片面追加信贷规模，忽视了对贷款使用质量的跟踪管理。认为贷款发放到企业，就可以高枕无忧了，使得整个贷款规模在量上确实增加了不少，而其有效使用率却降低了，造成资金回流缓慢，资产风险增加，资产质量劣化，致使风险贷款增幅远远高于新增贷款的增长，由此可以看出只重数量而轻质量所造成的恶果。
5.现实中市场无情竞争的冲击和社会保障体系不健全等因素的促成
市场经济的规律是优胜劣汰、毫无任何情面可讲，而市场又是千变万化、捉摸不定的。企业如果观念守旧、适应性不强、应变能力差，再加上设备陈旧、技术力量薄弱、成本高、劳动生产率低、产品质量不过关、市场占有份额少等，就要形成亏损，长期亏损，就要关停、倒闭或破产。加之，我国的社会保障体系先天不足，社会保障制度建设和实施又严重滞后。为了维护安定的大局，政府部门不敢让企业破产，还是要求商业银行注入贷款。在市场经济无情的竞争下，这样的企业和贷款户的贷款就会成为不良资产。
6.法制观念淡薄，法律人才匮乏
目前，企业拖欠银行贷款、利息的现象普遍存在，给各家金融机构的正常运营带来了一系列的困难。加之银行法律人才匮乏，信贷员法制观念淡薄，法制监督不力，与企业签订的贷款合同中有个别为无效合同。当企业破产倒闭时，虽然依法起诉了企业，终因签订的贷款合同无效致使银行的信贷资产无法收回，使银行、国家的资金蒙受了巨大损失。另一方面现行法律保护债权人的力度不够，地方法院往往听命于地方政府，使银行依法收贷起诉难、执行更难，银行不良贷款难以得到法律保护。由于我们国家法律制度不健全、不完善，法律与政策相互之间存在一些界线不够明确、标准不够统一、程序不够规范等问题，加之行政干预和人为因素，使有些正常的经济行为失去了有效的法律保障。特别是银行在依法维护金融债权的过程中，由于有的地方政府部门纵容、支持企业逃废银行债务，迫使银行诉诸法院，但由于受到地方有关部门的干预和阻挠，执行难度较大。使银行“赢了官司输了钱”的现象越来越突出，使银行的维权行为受到严峻的挑战。
7.银行内部经营管理不善的内耗
长期以来，银行内部没有建立起有效的内部监督约束机制和激励机制，没有建立起现代金融的内部治理结构，没有实行严格的审贷分离制度。贷前调查不细不严，粗放经营，法律保障手续不严密；贷后管理缺乏对企业和贷户用款全过程的监督；贷款收回与否对放款人没有严格的奖罚制度。这些也是形成不良贷款的原因之一。
8.信用环境差是不良贷款居高不下的又一大问题
企业多头开户，多头贷款的现象普遍存在，严重影响着银行对企业资金的有效监控。随着银行业营业网点增加，部分企业与多家商业银行、信用社、信托等部门存有信贷、结算关系，企业资金的大量分散，不利于银行对其统一管理，削弱了银行对其资金的有效监控，影响货币回流，增加了贷款风险，加大了管理难度。一是一些企业为逃避银行的信贷监督，收入不存人其资金账户，大量进行现金交易，资金体外循环，银行难以对其资产实行有效监督，贷款难以收回。二是企业在改制过程中，加大了企业改制的步伐，但是银行的债权却得不到应有的保障。改制中排斥银行参加，悬空银行债务，使不良贷款雪上加霜。三是呆坏账剥离、核销等政策产生了一定的负面影响，使一些有偿还能力的企业和个人由于理解有误等待观望，拖债不还。
9.商业银行日趋审慎的信贷投放原则，也是不良贷款难以稀释的微观原因
一是随着银行商业化经营的进一步深入，原先在信贷管理上的粗放经营模式正在向集约化转化，强化一级法人观念，推行信贷新规则，信贷审批上收总行和省分行，二级分行的信贷审批权限很小，对一些大项目只有推荐权而无审批权，导致信贷投放步伐放缓，投放力度日趋审慎。二是信贷投放比较集中。各家商业银行当前的投放主要是“双优”“双大”客户，要求必须投向信誉好、效益好的客户，使得信贷投放的覆盖面更小，这使可以通过信贷资金注入而复活的一部分不良贷款企业得不到信贷支持，失去了发展的能力。三是为了完成上级行的不良贷款下降任务，虽然都制定了不良贷款硬性控制比例、收贷任务和较为严厉的处罚方法，但责任挂钩与利益机制不完善，责任和激励的不对称性造成现行条件下的放贷过于谨慎，使“恐贷”心理日益严重。
二、化解和防范的对策
我国商业银行的不良资产成因错综复杂，化解和防范的难度较大，商业银行必须有针对性地提出对策，采取多种措施加以解决。
1.积极化解历史遗留问题
一是制定切实可行的剥离、核销、债转股等政策，解决历史包袱，消化不良贷款。对符合呆坏账核销条件的企业和自然人的贷款，要积极申报核销（一方面查找政策性及客观因素问题造成不良贷款的原因；另一方面，也要严肃查处由于腐败等主观方面造成的原因，防止出现负面影响）。二是按照不良贷款问题的情况区别对待加以处理。对长期拖欠、恶意逃废和悬空贷款本息的借款户，银行业协会要通过媒体曝光、停止贷款、停止结算等方式进行制裁或依法清收。三是实行有偿转移债权。像很多发达国家处理不良资产的办法那样，利用金融资产管理公司或特种银行，按一定比例有偿收购不良资产。金融资产管理公司可利用财政的拨款、向国内外金融机构借款、发行债券和自身的收入等收购银行的不良资产。金融资产管理公司可集中精力利用催收、出售、注入资金启动、债转股、证券化等方式处理不良资产。
