新税法的颁布实施将减免税的权力收归国务院，避免了减免税过多过乱的现象。同时，税法又以法律的形式规定了各种税收优惠政策，如：高新技术开发区的高新技术企业按15%的税率征收所得税；新办的高新技术企业从投产年度起免征所得税2年；利用“三废”作为主要原料的企业可在5年内减征或免征所得税；企事业单位进行技术转让以及与其有关的咨询、服务、培训等，年净收入在30万元以下的暂免征所得税等等。企业应该加强这方面优惠政策的研究，力争经过收入调整使企业享受各种税收优惠政策，最大限度避税，壮大企业实力。
同时，现在全国各地经济开发区如雨后春笋，他们开出的招商引资条件十分诱人，大多均以减免若干年的企业所得税、减免各种费用等等条件吸引资金、技术和人才。如果您的企业是高新技术产业或受鼓励产业，如此优惠的条件当然成为企业规避税收的优先考虑因素之一。
国家制定的税收优惠政策具体有：
（1）国家鼓励企业积极吸纳下岗失业人员的税收优惠政策。
服务型企业、商业零售企业就业容量大，而劳动服务企业中的加工型企业以及街道社区具有加工性质的小型企业实体，则具有适应下岗失业再就业的特点，为了鼓励这些企业吸纳更多的下岗失业人员，国家给予了相应的减免税收优惠。
（2）新办企业是新增就业岗位的主要渠道。
国家对此给予了较大力度的优惠：在2005年底前，对新办的服务型企业（国家限制的行业除外），吸纳下岗失业人员达到企业职工总数30%（含）以上的，给予3年免征营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税的优惠；对吸纳比例不足30%的，按吸纳下岗失业人员占企业职工总数比例的倍数给予减免企业所得税的优惠，即每吸纳1%，减免2%的企业所得税；对新办的商业零售企业只从事零售业务的，按同样的规定条件可以享受除营业税以外的政策优惠（因为商业企业不纳营业税）。
（3）对于现有企业扩大生产规模，吸纳下岗失业人员再就业，国家同样给予税收优惠。
对于现有服务型企业以及只从事零售业务的商业零售企业，在2005年底前，如果其新增岗位中吸纳下岗失业人员达到企业职工总数30%（含）以上的，可以在3年内，每年享受减征30%企业所得税的优惠；对于兼营批发业务的商业零售企业，以及劳动服务企业中的加工型企业以及街道社区具有加工性质的小型企业实体，在2005年底前，每吸纳一个下岗失业人员再就业，即可按每人每年2000元的标准扣减企业所得税。当年企业所得税不足扣减的，还可结转下一年继续扣减，但连续扣减不得超过两年。
（4）鼓励国有大中型企业主辅分离安置富余人员的税收优惠政策。
这类辅业改制兴办的经济实体（国家限制的行业除外），规定只要符合以下四个条件，就可以享受3年内免征企业所得税的优惠：一是利用原企业的非主业资产、闲置资产或关闭破产企业的有效资产；二是独立核算、产权清晰并逐步实现产权主体多元化；三是吸纳原企业富余人员达到本企业职工总数30%（含）以上；四是与安置的富余人员变更或签订新的劳动合同。
企业能运用好国家的税收优惠政策将会受益无穷。
下面附一案例说明企业如何应用国家对农产品的税收优惠政策：
基本情况
某农工商总公司从事奶牛的养殖、鲜奶加工销售、奶粉的生产销售。生产流程为：奶牛场养殖奶牛生产鲜奶，除直接对外销售外，还将部分鲜奶上交奶粉车间深加工成奶粉后销售。因为销售对象为大型商贸公司，都需要取得增值税专用发票，农工商总公司必须为增值税一般纳税人。
2001年该农工商总公司生产销售鲜奶1 000万元，按规定免缴增值税；奶粉销售收入1 000万元，计提增值税销项税额170万元，加工奶粉的鲜奶成本600万元。由于鲜奶是自己养殖场生产的，不能抵扣税金，因此，企业外购扣除项目只有电力、修理用备件、燃料等，合计扣税50万元，应纳税120万元，奶粉的税负比较高，达到12%左右。
问，该公司应如何进行税收筹划以减轻税收负担？
政策解读
根据税收政策规定，养殖场出售鲜奶属免税的农产品，可以免征增值税；奶粉厂收购养殖场的牛奶，可以计提13%的增值税进项税额。
筹划分析
如果该公司在2002年改变经营模式，将养殖场、奶粉车间独立出去单独核算，由养殖场向市民提供鲜奶和向牛奶车间出售鲜奶。这样，农工商公司分为奶牛场和奶粉厂两个独立核算单位，养殖场和奶粉厂形成购销关系。根据税收政策规定，养殖场出售鲜奶属免税的农产品，免征增值税；奶牛场销售给奶粉厂的鲜奶按成本600万元加上20%的利润，总计720万元。奶粉厂收购养殖场的牛奶，可以计提13%的增值税进项税额。
筹划结果
同2001年相比较，奶牛场销售给奶粉厂的鲜奶按成本600万元加上20%的利润总计720万元。奶粉厂收购奶牛场的鲜奶可按13%的抵扣率计提进增值税项税额93.6万元，再加上购进电力、修理用备件、燃料等取得的进项税金20多万元，应纳增值税50多万元，比第一种模式少纳增值税近70万元。此外，奶牛场销售给市民鲜奶取得的1 000万元收入和销售给奶粉厂的鲜奶收入720万元免增值税。
特别提示
本案例成功筹划的关键，就是改变了原农工商总公司大一统的经营模式，将两个生产单位独立，既充分享受了销售初级农产品免缴增值税的优惠政策，又使购进免税农产品的生产者享受了计提增值税进项税额的好处。
