4.纳税人以自产的液体盐加工固体盐课税数量为（ ）。
A.以液体盐为课税数量
B.以固体盐为课税数量
C.以加工成的固体盐减去已耗用的液体盐的余额为课税数量
D.以二者之和为课税数量
5.下列各项，不属于资源税的特点的是（ ）
A.只对特定资源征税
B.实行从价定额征收
C.具有级差收入税的特点
D.具有受益税的性质
6.纳税人外购液体盐生产固体盐，外购液体盐支付的资源税，计入（ ）
A.采购成本
B.“应交税费——应交资源税”的贷方
C.“应交税费——应交资源税”的借方
D.营业税金及附加
7.下列企业中，不缴纳土地使用税的是（ ）
A.位于某农村的乡农机厂
B.位于某县城的集体所有制企业
C.位于某市区的私营企业
D.位于某矿区的国有采矿企业
8.企业应缴纳的土地使用税，计入（ ）
A.管理费用
B.制造费用
C.应交税费
D.营业税金及附加
9.某自用的房产，房产税的计税依据是（ ）
A.房产的原始价值
B.房产的评估价值
C.房产的账面价值
D.房产的计税价值
10.下列关于房产税的纳税义务人，说法不正确的是（ ）
A.产权出典的，由承典人纳税
B.产权属于全民所有的，不纳税
C.产权所有人不在房屋所在地的，由代管人或使用人纳税
D.纳税单位无租使用其他纳税单位的房屋，应由使用人代缴房产税
11.李某将自有的一套住房出租给张某，张某租房用于家庭居住，每月租金2000元。下列关于房产税的说法，正确的是（ ）
A.李某是房产税纳税人，每月应缴纳的房产税是240元
B.张某是房产税纳税人，每月应缴纳的房产税是240元
C.李某是房产税纳税人，每月应缴纳的房产税是80元
D.张某是房产税纳税人，每月应缴纳的房产税是80元
12.载货汽车、机动船的车船使用税的计税依据是（ ）
A.载重吨位
B.净吨位
C.辆
D.以上都不是
13.车船使用税实行（ ）
A.定额税率
B.比例税率
C.幅度税率
D.定量税率
14.下列行为中，不缴纳契税的是（ ）。
A.等价交换房产
B.农村集体土地承包经营权的转移
C.以房产作投资或作股权转让
D.买房拆料或翻建新房
15.合同应于（ ）时贴花。
A.正式签订时
B.正式生效时
C.使用时
D.公证时
16.甲企业受托为乙企业加工一批产品，加工合同分别记载原材料金额60万元，原材料由乙企业提供，甲企业向乙企业收取加工费10万元。该项业务甲企业应缴纳的印花税（ ）元。
A.180
B.210
C.30
D.50
17.某运输公司，与某生产企业签订一份运输合同，将一批货物从甲地运往乙地，合同分别记载应取得运输费30万元、保险费10万元、装卸费14万元。运输公司该次运输业务应缴纳印花税（ ）元。
A.150
B.120
C.200
D.270
18.某公司与工行签订一份借款合同，借款金额2000万元，利率6%，期限6个月。该公司该次业务应缴纳的印花税（ ）
A.10000
B.1000
C.300
D.30
19.某企业2007年资金账簿记载实收资本500万元，2008年资金账簿记载实收资本为600万元，资本公积40万元，2008年新启用其他账簿20本。该企业2008年应缴纳的印花税（ ）元。
A.300
B.800
C.3100
D.3300
20.下列关于印花税计税依据的表述中，正确的是（ ）
A.对采用易货方式进行商品交易签订的合同，应以易货差价为计税依据
B.建筑安装工程承包合同的计税依据是承包总额扣除分包或转包后的金额
C.财产保险合同的计税依据是所保财产的金额
D.技术合同的计税依据为合同所载的价款、报酬或使用费
二、多项选择题
1.城市维护建设税的税率包括（ ）
A.10%
B.7%
C.5%
D.1%
2.下列关于城市维护建设税的优惠措施，正确的是（ ）
A.随三税的减免而减免
B.对于因减免税而需进行“三税”退库的，城建税也同时退库
C.对海关代征的进口货物增值税、消费税，不征收城建税
D.对“三税”实行先征后返的，随“三税”附征的城建税也实行先征后返
3.下列项目中，应征收资源税的有（ ）
A.原油
B.专门开采的天然气
C.煤炭开采过程中伴采的天然气
D.原油开采过程中伴采的天然气
4.某煤炭生产企业应缴纳的资源税是按（ ）计算。
A.当期开采的煤炭的数量
B.当期销售的煤炭的数量
C.当期自用的煤炭的数量
D.当期煤炭的销售收入
5.下列关于土地使用税的纳税人描述正确的是（ ）
A.拥有土地使用权的单位和个人
B.拥有土地使用权的单位和个人不在土地所在地的，其土地的实际使用人和代管人为纳税人
C.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，其实际使用人为纳税人
D.土地使用权共有的，共有各方都是纳税人，由共有各方分别纳税
6.下列关于房产税的论述，正确的是（ ）
A.房产出租的，以房产租金收入为房产税的计税依据
B.外商投资企业和外国企业也应缴纳房产税
C.房产税实行按年计算，分期缴纳的征收办法
D.房产不在同一地方的纳税人，应向纳税人机构所在地申报缴纳房产税
7.下列关于房产税的纳税时间的描述，正确的是（ ）
A.纳税人自行新建房屋用于生产经营，从建成之次月起，缴纳房产税
B.纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起，缴纳房产税
C.纳税人将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起，缴纳房产税
D.纳税人出租、出借房产，自交付出租，出借房产之次月起，缴纳房产税
8.下列关于车船使用税的描述，正确的是（ ）
A.车船使用税是一种行为性质的税
B.在中国境内拥有并使用车船的单位和个人，都属于车船使用税的纳税义务人
C.车船租赁，拥有人和使用人不一致的，由租赁双方协商确定纳税人
D.车船使用税实行从量计征9.下列关于契税的表述中，正确的是（ ）
A.契税的纳税人是我国境内土地、房屋权证的承受者
B.契税的征税对象是我国境内转移土地、房屋权属
C.契税实行幅度比例税率
D.契税纳税人不包括国有经济单位
10.下列有关契税的计税依据，表述正确的有（ ）
A.国有土地使用权出让以纳税人缴纳的土地出让金为计税依据
B.土地使用权和房屋出售以成交价格为计税依据
C.土地使用权和房屋赠与以征税机关核定的市场价格为计税依据
D.土地使用权、房屋交换的以所交换的土地使用权、房屋的价格差额为计税依据
11.签订借款合同过程中，下列不属于印花税纳税义务人的是（ ）
A.借款人
B.出借人
C.担保人
D.鉴定人
12.印花税税率的形式有（ ）
A.定额税率
B.超额累进税率
C.比例税率
D.全额累进税率
13.下列合同中，应缴纳印花税的是（ ）
A.单位和雇员签订的劳动合同
B.会计师事务所与企业签订的审计合同
C.个人和单位签订的技术合同
D.甲乙两公司签订的购销合同，后双方协商一致，同意取消合同
14.下列关于印花税的计税依据，正确的是（ ）
A.加工承揽合同的计税依据是加工或承揽收入的金额
B.仓储保管合同的计税依据为收取的保管费用
C.资金账簿的计税依据为“实收资本”与“资本公积”两项的合计金额
D.权利、许可证照的计税依据是应税凭证件数
15.下列合同中，印花税税率是3%的是（ ）
A.加工承揽合同
B.购销合同
C.建筑安装工程承包合同
D.技术合同
三、判断题
1.纳税人或代扣代缴、代收代缴人缴纳“三税”的地点，就是城建税的纳税地点。（ ）
2.收购未税矿产品的单位和个人为资源税的纳税义务人。（ ）
3.若有几个人或几个单位共同拥有一块土地的使用权，他们都是纳税人，以他们实际使用的土地面积占总面积的比例，分别计算缴纳土地使用税。（ ）
4.房产税的纳税义务人是房屋的产权所有人。（ ）
5.客货两用汽车车船使用税的计税依据是净吨位。（ ）
6.房屋产权所有人将房屋无偿赠送给他人所有，房屋受赠人不用缴纳契税。（ ）
7.承受的房屋附属设施权属，如为单独计价的，按照当地确定的适用税率征收契税；如与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率。（ ）
8.同一凭证记载有两个或两个以上经济事项，如未分别记载金额的，应按最高的一种适用税率计税贴花。（ ）
9.对多贴印花税票的，纳税人可以申请退税或在其他应税凭证上抵用。（ ）
10.某航空公司与某境外财产保险在境外签订一份保险合同，由境外保险公司为该航空公司的飞机提供保险，该保险合同不需在我国缴纳印花税。（ ）
四、计算分录题
1.某公司为化装品生产企业，2007年12月发生如下经济业务：
（1）取得商品销售收入100万元。
（2）购进原材料一批，取得增值税发票上标明的价款80万元，增值税额13.6万元。
要求：（1）计算当月应纳的增值税、消费税。
（2）假设该公司城市维护建设税税率7%，教育费附加征收率3%，计算应纳城市维护建设税和教育费附加。
（3）对上述业务进行账务处理。
2.某盐业公司2008年6月份发生外购液体盐20000吨，每吨进价160元（不含增值税、资源税），单位资源税税额为4元/吨。当月生产领用18000吨。当月对外销售固体原盐8000吨，单位税额为15元/吨。
要求：计算该公司当月应纳资源税额，并进行账务处理。
3.某企业拥有房产两处，其中一处自用，账面原值为1200万元，一处出租，账面原值500万元，每月租金收入10000元。当地政府规定的扣除比例为30%。
要求：计算该企业应纳的房产税额。
4.某公司2008年1月发生如下经济业务：
（1）启用本年度账簿20本。
（2）该公司注册资本1000万元，2008年1月决定增资500万元，并于当月实际到账。
（3）向购货方签订了购销合同，规定用40万元的产品换取40万元的原材料。
（4）与某运输公司签订了一项货物运输合同，注明运输费9万元，装卸搬运费1万元。
（5）与某银行签订了一份借款合同，借款金额500万元。
要求：计算该公司2008年1月应纳增值税额，并进行账务处理。
