（12）30日到银行提取现金50000元，备发工资，并于当日发放完毕。分配工资时，生产车间生产工人的工资为30000元，车间管理人员的工资为5000元，行政管理部门人员的工资为10000元，在建工程人员的工资为3500元，工会人员的工资为1500元。当天按工资总额的14%计提职工福利费。
要求：
（1）编制相关会计分录。
（2）计算当期应交纳的增值税、消费税、营业税。
2.甲公司是一家生产洗衣机的企业，有职工200名，其中一线生产工人为180名，总部管理人员为20名，2008年3月，甲公司决定以其生产的洗衣机作为福利发给职工。该洗衣机的单位成本为2000元，单位计税价格为3000元，适用的增值税率为17%。
要求：对甲公司进行会计处理。
3.A公司于2007年4月1日发行公司债券一批，面值为1000万元，发行价格为1060万元，3年期，票面利率为5%，每年付息一次，到期一次还本并支付最后一期利息，付息日为4月1日；另发行费用为3.43万元，实际收到发行价款1056.57万元存入银行。A公司12月31日计息并摊销。
要求：
（1）计算A公司债券实际利率r。
（2）编制发行日的会计分录。
（3）采用实际利率法计算有关应付债券的利息费用，并编制会计分录。
4.甲公司有关发行可转换债券的业务如下。
（1）2007年1月1日按每份面值100元发行了5000万份可转换债券，取得总收入510000万元。该债券期限为3年，票面年利率为3%，利息按年支付；每份债券均可在债券发行1年后转换为30股该公司的普通股。该公司发行该债券时，二级市场上与之类似但没有转股权的债券的市场利率为5%。
（2）发行可转换公司债券所筹资金用于某大型机器设备的制造产品项目。2007年1月1日支出510000万元用于该制造项目。工程于当日开工，2007年12月31日达到预定可销售状态。
（3）2008年10月1日某债券持有者将面值为100000万元可转换公司债券申请转换股份，并于当日办妥相关手续。假定未支付的应付利息不再支付。相关手续已于当日办妥；未转为甲公司普通股的可转换债券持有至到期，其本金及最后一期利息一次结清。
要求：
（1）计算负债部分的初始入账金额。
（2）计算权益部分的初始入账金额。
（3）编制有关发行可转换公司债券的会计分录。
（4）2007年12月31日计息并编制会计分录。
（5）2008年10月1日计息并编制会计分录。
（6）2008年10月1日编制转换股份的会计分录。
（7）2008年12月31日计息并编制会计分录。
案例分析与专题
1.李×是甲公司的财务人员，最近遇到一件麻烦事。事情是这样的：甲公司是一家贸易公司，从生产商品的企业购进商品，然后再转卖于其他企业。由于企业资金有限，该公司一般是先赊购商品，等购货方将货款支付以后，再偿还供应方货款。供应方每次在提供商品时，有一定的折扣政策。
其中，万达公司规定：凡甲公司每次购买甲商品达到1000件，降低价格1%；每次购买甲商品达到2000件，降低价格2%。同时，若甲公司能在10天之内付款，给予2%的现金折扣；若甲公司超过10天付款，没有折扣，须付全额。
李×面对这样的条件，不知该如何下手，他有3个疑问：一是我们公司每次购买多少件甲商品是合适的？二是究竟应在10天之内付款呢，还是超过10天付款？三是不同的折扣条件，在会计上如何处理呢？
请分析：
（1）请你帮助李×解决这几个疑问。
（2）假定20×6年11月，甲公司决定购买甲商品1200件，并在10天之内付款，要求你采用总价法、净价法进行会计处理。
（3）根据（2）中的核算，你认为哪一种方法更能够体现折扣对企业的影响？
2.甲水泥厂是生产水泥的专业厂，属于增值税一般纳税人，年生产能力8万吨。20×7年税务稽查员对该厂进行纳税检查。
税务人员在进厂时，发现该厂正在施工建设一幢楼房。在检查过程中，发现“在建工程”科目下有从某物资公司购进的钢材一批，金额为30000元，时间是20×7年5月，凭证号为48#。然而在检查“银行存款”、“应付账款”等科目时，均未发现有该笔交易的记录，检查人员进一步调阅5月份48#凭证，发现企业所做的会计分录为：
借：在建工程一钢材30000
贷：库存商品——水泥30000
接着检查记账凭证所附的原始凭证，原始凭证共3张，一张是该厂开出的销售300吨水泥的普通发票记账联，一张是物资公司开出的钢材出售普通发票，还有一张是该厂基建仓库验收钢材的验收单，金额均为30000元。显然该厂用本厂的水泥和物资公司换取了钢材。
请分析：
（1）你认为甲水泥厂在处理该笔交易中是否存在问题？存在什么问题？
（2）假定该厂生产的水泥每吨成本为100元，市场价（不含税）每吨125元，试对该厂的错误做法予以更正。
3.上海汽车集团财务有限公司（以下简称财务公司）是经中国人民银行总行批准成立的非银行金融机构，是上海汽车工业（集团）总公司的控股子企业，成立以来，努力开展各项金融业务，积极为企业筹集和融通资金，促进企业集团经济的发展。该企业根据总企业的战略发展需要，运用财务公司的金融功能，探索实现生产经营与资本经营相结合的路子，特别是该公司运用融资租赁形式为汽车生产企业的销售提供了良好的途径。
1994年底，该公司了解到，由于市场疲软，上海汇众汽车制造企业将15吨载重车年度计划由1000辆减为950辆。但同时，该公司又从静安区环卫局得知，该局以每月1.5万元租用大通载重车用于土方工程，而且任务相当饱满，说明产品有市场，关键是用户资金不足，不能一下子付清货款。于是，财务公司与汇众企业联合通过融资租赁办法，由财务公司买下15辆载重车，租赁给用户，用户享有使用权，然后以每月1.1万元分两年付清全部租金，最终获得产品所有权。1995年财务企业通过融资租赁将120辆大通15吨载重车投放市场，既促进了15吨载重车的销售，又扩大了使用单位的经营规模。
1995年2月，苏州市新增200辆出租车，苏州物资贸易中心汽车销售企业通过拍卖购得100辆出租车的营业证，但选用哪种车型直接影响到该车型的出租车市场占有率，因为出租车一旦选择了某种车型，将来新增车辆一般也将是这种车型。财务公司得知消息后，会同上海汽车销售总企业先以融资租赁方式将100辆桑塔纳轿车投放苏州出租车市场，为桑塔纳轿车打入出租车市场起到积极促进作用。（选自张文贤：《中国会计案例选》，1版，297页：上海：复旦大学出版社，1998，略有改编。）请分析：
（1）上海汽车集团财务有限公司为什么要采用融资租赁方式？采用该种方式有何意义？
（2）该财务公司在融资租赁运用中充当了什么角色？
（3）在会计核算上，融资租赁应付款应作为什么负债来处理？为什么？
（4）在计算融资租赁租金时，需要考虑哪些因素？
（5）运用刚学过的知识，为静安区环卫局租赁15辆载重车，然后每月偿还1.1万元的事项进行会计处理。
