【学习内容提要】
社会保险是指劳动者遇到年老、疾病、伤残、失业、死亡等特殊事件时，国家和社会给劳动者提供一定程度的收入损失补偿，以保证劳动者及其家庭维持基本生活的一种制度。它包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。本章主要从社会保险的覆盖范围、资金筹集和支付等方面分别介绍了上述五种社会保险制度。
引导案例
高薪能否取代保险待遇
某从事计算机软件开发的外商独资公司准备高薪聘用博士生赵某担任副总经理，在谈到工资待遇时，公司董事长告诉赵某，单位给他定的工资为每月一万两千元，但是除了工资以外，再没有其他福利待遇，像医疗保险、养老保险等问题都得自己解决，公司概不负责。
赵博士认为自己30多岁，一般也不会得什么大病，至于养老问题，现在考虑还为时过早。不如趁年轻多挣些钱，于是与该公司签订了劳动合同。
工作以后，赵博士为了解除自己的后顾之忧，每月从工资中拿出一千元，向保险公司买了一份养老保险。这样一来，他在这家公司工作，倒也觉得踏实多了。
几个月后，由于赵博士与董事长在公司的经营管理等重大问题上产生了分歧，被董事长辞退。赵博士不服，向劳动争议仲裁委员会申请仲裁。
在仲裁过程中，赵博士提出了公司未给他缴纳养老保险的问题，他认为这是侵犯他合法权益的行为。但公司董事长抗辩道，不为赵博士缴纳养老保险是双方事先达成的合意，公司可以据此不给他缴纳养老保险。
公司是否有权不为赵博士缴纳养老保险
养老保险法律制度
一、养老保险的概念和作用
养老保险是由国家通过法律强制实施的，对达到法定年龄并退出劳动领域的劳动者提供一定物质帮助，以保障劳动者个人及其家庭基本生活需要的制度。
养老保险可保障老年人的基本生活，使他们老有所养，从而有利于应对我国即将面临的人口老龄化问题。此外，购买养老保险的人数众多，大量的养老保险金能为资本市场提供巨大的资金来源，国家通过对这些资金的运营和利用，可增强对国民经济的宏观调控。
二、养老保险的覆盖范围
养老保险的覆盖范围是指养老保险的保障对象范围。根据我国《社会保险法》的相关规定，我国养老保险制度由职工基本养老保险、新型农村社会养老保险（又称新农保）和城镇居民养老保险三类组成，这三类保险的覆盖范围各不相同。
（一）职工基本养老保险的覆盖范围
《社会保险法》第10条规定：“职工应当参加基本养老保险，由用人单位和职工共同缴纳基本养老保险费。无雇工的个体工商户、未在用人单位参加基本养老保险的非全日制从业人员以及其他灵活就业人员可以参加基本养老保险，由个人缴纳基本养老保险费。公务员和参照公务员法管理的工作人员养老保险的办法由国务院规定。”
该法条明确了职工基本养老保险的覆盖范围包括以下几类人员：
①企业、企业化管理的事业单位和民办非企业单位（如民办高校）职工。他们是参加基本养老保险的主力，保险费由单位和职工共同负担。
②灵活就业人员，是指以非正规性就业、临时就业、自主就业等灵活形式实现就业的人员，包括无雇工的个体工商户、非全日制从业人员以及律师、会计师、自由撰稿人、演员等自由职业者等。灵活就业人员可以自愿参加职工基本养老保险，保险费由个人全部承担。
③机关、事业单位职工实行退休养老，费用由国家负担，个人不缴费。
【相关资料】
机关、事业单位的养老保险制度
我国现阶段的机关、事业单位养老保险制度仍沿用了计划经济体制下的离退休制度，个人不缴纳养老金，由国家或者单位负担。但是，这种模式的养老保险制度已经很难适应社会经济的发展，例如，机关、事业单位离退休待遇明显高于职工养老保险待遇，造成了社会财富分配的不公平，制约了全国统一养老保险制度的建立，加重了国家的财政负担等。根据世界主要国家，如日本、美国的养老保险制度的经验，将机关公务员及事业单位职员纳入统一的国家基本养老保险制度应该是未来机关、事业单位养老保险制度改革的方向。目前，我国已经在探索和推动事业单位养老保险的改革工作。
2008年，国务院下发《事业单位工作人员养老保险制度改革试点方案》，确定山西、浙江、广东、上海、重庆地区先行开展试点工作，与事业单位分类改革配套推进。改革后，现有事业单位将依据社会功能，划分为承担行政职能、从事生产经营活动和从事公益服务的事业单位。承担行政职能的事业单位执行公务员的养老保险制度，从事生产经营活动的事业单位执行企业职工养老保险制度，从事公益服务的事业单位实行单独的事业单位养老保险制度，制度模式与企业职工养老保险一样。
（二）新型农村社会养老保险的覆盖范围
2009年9月，国务院出台了《关于开展新型农村社会养老保险试点的指导意见》，提出年满16周岁、未参加城镇职工基本养老保险的农村居民，可以自愿参加新型农村社会养老保险，以解决农村居民老有所养的问题。新型农村社会养老保险坚持政府主导和农民自愿相结合的原则引导农村居民普遍参保。
（三）城镇居民养老保险的覆盖范围
我国城镇居民养老保险制度建设起步较晚，最初只是个别城市进行探索、研究，由于中央没有统一的政策文件，地方的政策规定也不尽相同。直到2011年，国务院出台了《关于开展城镇居民社会养老保险试点的指导意见》，我国才有了统一的指导性规范。该法规要求各省（区、市）人民政府根据本指导意见，结合本地区实际情况，制定试点具体实施办法，以解决城镇无业居民的养老保险问题，这标志着我国城镇居民养老保险制度的初步建立。同时，该法规指出，年满16周岁（不含在校学生）、不符合职工基本养老保险参保条件的城镇非从业居民，可以在户籍地自愿参加城镇居民养老保险。
【重点提示】
需要明确的是，上述三种养老保险制度，投保人不能同时参加两种养老保险。居民有稳定工作时，应当按照规定参加职工养老保险；如果失业了，按照政策规定，可以自愿参加城镇居民养老保险或新型农村社会养老保险。
居民养老保险或新农保较之职工养老保险缴费水平低，退休后领取的退休金也低，它是保证参保人获得最基本待遇的政策，避免因职工养老保险缴费年限不足而造成参保人员无法享受养老金待遇的情况发生。
三、养老保险的制度模式和筹资方式
（一）养老保险的制度模式
养老保险的制度模式一般可以划分为三大类：现收现付制、完全积累制和部分积累制。
1.现收现付制
现收现付制是指政府将企业和个人缴纳的养老保险费全部用于当期退休人员养老金的支付，不为以后提供储备资金。简单来说，是指由在职职工负担已退休职工的养老金。
2.完全积累制
完全积累制是指建立完全积累的个人账户，企业和个人缴费全部进入该账户，个人退休后养老金的多少取决于其个人账户的积累额。
3.部分积累制
部分积累制是以上两种模式的结合。将社会养老保险金分为两部分，社会统筹部分和个人账户部分，前者实行现收现付的财务制度，后者实行完全积累的财务制度。
我国采取部分积累制，将用人单位缴纳的基本养老保险费全部计入养老统筹基金，将个人缴纳的基本养老保险费全部计入个人账户。养老统筹基金由国家统一支配和使用，主要用于支付当期退休职工的养老金；个人账户用于负担退休后个人账户养老金的支付。
（二）养老保险的筹资方式
1.职工基本养老保险的筹资方式
我国基本养老保险基金主要由用人单位和个人缴费组成，此外，在基本养老保险基金出现支付不足时，国家和统筹地区政府也给予一定的补贴。
用人单位应当按照国家规定的本单位职工工资总额的比例缴纳基本养老保险费。缴纳比例一般不得超过企业工资总额的20%，具体比例由省、自治区、直辖市的人民政府确定。个人缴纳基本养老保险费的比例，最终要达到本人缴费工资的8%。目前各省市用人单位和个人缴纳基本养老保险费的比例不同，且在不断调整。例如，上海按照单位22%、个人8％的比例缴纳，北京按照单位20%、个人8%的比例缴纳。
灵活就业人员参加基本养老保险的缴费基数为当地上年度在岗职工平均工资，缴费比例为20%，全部由个人缴纳，其中8%计入个人账户。
2.新型农村社会养老保险的筹资方式
新型农村社会养老保险在筹资方式上实行个人缴费、集体补助、政府补贴相结合的方式。
①个人缴费。缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元5个档次，地方可以根据实际情况增设缴费档次。
②集体补助。有条件的村集体应当对参保人缴费给予补助，补助标准由村民委员会召开村民会议民主确定，鼓励其他经济组织、社会公益组织、个人为参保人缴费提供资助。
③政府补贴。政府对参保人缴费给予补贴，并为农村困难群体代缴全部或部分养老保险费。
3.城镇居民养老保险的筹资方式
国务院于2011年6月7日颁布的《国务院关于开展城镇居民社会养老保险试点的指导意见》中规定，城镇居民养老保险基金主要由个人缴费和政府补贴构成。
①个人缴费。缴费标准目前设为每年100元、200元、300元、400元、500元、600元、700元、800元、900元、1000元10个档次，地方人民政府可以根据实际情况增设缴费档次。
②政府补贴。中央财政对中西部地区按中央确定的基础养老金标准给予全额补助，对东部地区给予50%的补助。地方人民政府应对参保人员缴费给予补贴，补贴标准不低于每人每年30元；对选择较高档次标准缴费的，可给予适当鼓励，具体标准和办法由省（区、市）人民政府确定。对城镇重度残疾人等缴费困难群体，地方人民政府为其代缴部分或全部最低标准的养老保险费。
四、养老保险基金的给付
（一）养老保险基金的给付条件
1.职工基本养老保险基金的给付条件
我国享受基本养老保险待遇必须满足以下两个条件：
（1）达到法定退休年龄
我国法律规定的退休年龄有以下几种情况：①男职工退休年龄为年满60周岁，女干部为55周岁，女工人为50周岁；②从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作（特殊工种）的，退休年龄为男年满55周岁、女年满45周岁，并且需满一定的工作年限；③因病或非因工致残，由医院证明并经劳动鉴定委员会确认完全丧失劳动能力的，退休年龄为男年满50周岁、女年满45周岁。[这是劳动和社会保障部于1999年颁布的《关于制止和纠正违反国家规定办理企业职工提前退休有关问题的通知》中规定的法定退休年龄。]
（2）累计最低缴费满十五年
缴费满十五年是享受基本养老保险待遇的“门槛”，但并不代表缴满十五年就可以不缴费，只要职工与用人单位建立劳动关系，就应按规定缴费。个人退休后享受基本养老保险待遇与个人缴费年限直接相关，缴费年限越长，缴费基数越大，退休后领取的养老金就越多。
职工达到法定退休年龄但缴费不足十五年的，可以在缴费满十五年（一次性补缴或者继续缴费均可）后享受基本养老保险待遇；也可以采取转入新型农村社会养老保险或者城镇居民社会养老保险的办法，解决其养老保障问题。
2.新型农村社会养老保险基金的给付条件
新农保制度实施时，已年满60周岁、未享受城镇职工基本养老保险待遇的，不用缴费，可以按月领取基础养老金，但其符合参保条件的子女应当参保缴费；距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不超过15年；距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。
【重点提示】
新型农村社会养老保险待遇由基础养老金和个人账户养老金组成。目前中央确定的基础养老金标准为每人每月55元，地方政府可以根据实际情况提高基础养老金标准，如北京市基础养老金标准为每人每月280元。
3.城镇居民养老保险基金的给付条件
城镇居民养老保险基金的给付条件与新型农村养老保险基金的给付条件类似。《国务院关于开展城镇居民社会养老保险试点的指导意见》中规定，参加城镇居民养老保险的城镇居民，年满60周岁，可按月领取养老金。城镇居民养老保险制度实施时，已年满60周岁，未享受职工基本养老保险待遇以及国家规定的其他养老待遇的，不用缴费，可按月领取基础养老金；距领取年龄不足15年的，应按年缴费，也允许补缴，累计缴费不超过15年；距领取年龄超过15年的，应按年缴费，累计缴费不少于15年。
（二）养老保险基金的给付内容
1.职工基本养老保险基金的给付内容
（1）基本养老金
基本养老金是一种最主要的养老保险待遇，由基础养老金和个人账户养老金组成，根据个人累计缴费年限、缴费工资、当地职工平均工资、个人账户金额、城镇人口平均预期寿命等因素确定。其中，基础养老金是从基本养老保险统筹基金中支付给退休人员的养老金。
