六、物质类创新创意成果实施方案的设计评估
创新成果实施方案设计完成后，一般都必须通过缜密的评估评价程序，以便提出改进意见。具体包括以下几方面。
（一）了解评估项目，做好准备工作
评估机构在确定项目方案评估任务后，应及时组织力量参与待评项目的调查、考察和预审等工作，为开展评估工作做好准备；及时了解和分析业主或项目主管部门对项目方案的希望和要求，确定在评估中需要着重解决的问题，明确评估目标，以便有针对性地开展评估工作，提高评估与改进的效率和质量。
（二）成立评估小组，制定工作计划
评估机构根据项目特点及其复杂程度，采取不同的评估方式，成立项目评估小组(或专家组)，确定项目负责人。评估小组应包括经济、技术与市场分析等专业人员，并明确分工。评估小组应制定评估工作计划，进行工作安排，提出具体实施意见，以保证评估质量。在评估工作计划中应明确评估目的、任务、内容、时间进度、人员分工以及评估改进报告的编写完成时间等内容。
（三）调查研究，收集资料，核查整理
事前调查收集评估资料，是创新创意成果方案评估的一项基础工作。
⑴评估单位应认真审阅待评项目的可行性研究报告和主管部门的审查意见等，并查证核实，作进一步分析研究。检查是否齐全，有无漏缺；提供的资料是否合法，内容是否有效；核查资金、资源、原材料的供应是否落实可靠。
⑵根据具体项目评估内容和分析要求进行项目调查，进一步收集必要的数据和资料，核实和补充评估工作中所需的情况、数据和资料。
⑶对于调查中收集的资料要查证核实、加工整理、汇总归类，使之可靠、真实、正确、系统和完整，以供评估时进行审查分析、编制评估报表和编写文字说明之用。
（四）审查分析、综合判断
评估单位收集到必要的资料并达到要求后，可正式开展评审分析和论证工作。按照项目评估的内容对项目可行性分析报告进行审查分析，通过对项目概况审查、市场和规模分析、工艺技术和设计分析、项目财务数据预测分析等各方面情况进行比较和优选、分析，归纳分析结果，说明所评估项目的必要性，技术、财务的可行性和经济上的合理性，提出项目投资建设的可行方案或否定项目投资建设的总结性意见与建议。
（五）编写评估改进报告
在完成各项审查分析和综合判断后，评估单位应根据调查和审查分析结果，编写出拟建项目的评估改进报告。评估改进报告中要对可行性研究报告中提出的多种方案加以比较、论证和评估，推荐一个最佳方案，并提出改进意见，做出综合的评价结论。
七、创新创意成果实施方案设计的优选方法
创新成果实施方案设计的优化选择，一般须通过技术经济评价的方法进行。方案的技术经济评价的目的是采用科学方法，按照项目经济效果评价原则，用一个或一组主要指标，对方案的项目功能、造价、工期和设备、材料、人工消耗等方面进行定量与定性分析相结合的综合评价，从而择优确定技术经济效果好的方案。常用的技术经济评价方法有价值工程法、最小费用法和多因素评分优选法等。
（一）价值工程法
价值工程法又称价值分析，是运用集体智慧和有组织的活动，着重对产品进行各种功能分析，使之以尽可能低的总成本，实现产品的必要的可靠的功能，从而提高产品价值的一套科学的技术经济的分析方法。这里所指的“价值”，是功能和实现这个功能所耗费用（成本）的比值。
（二）最小费用法
最小费用法是使用较广泛的技术经济评价方法，它以货币表示的计算费用来反映创新创意方案对物化劳动和活化劳动量消耗的多少，以此评价方案的优劣。计算费用最小的方案为最佳方案。对多方案进行分析对比时，采用最小费用法较简便。
（三）多因素评分优选法
多因素评分优选法，就是对需要进行分析评价的创新创意实施方案设定若干个评价指标和按其重要程度分配权重，然后按评价标准给各指标打分。将各项指标所得分数与其权重相乘并汇总，便得出各方案的评价总分，以获总分高者为最佳方案的办法。这种方法是定量分析评价与定性分析评价相结合的方法。因此，可靠性高，应用较广泛，但关键是要正确地确定权重。
八、创新创意成果实施方案的财务评价方法
创新成果的财务评价方法主要围绕着财务盈利能力分析和清偿能力分析进行，这将从不同侧面反映成果的经济效益状况。
（一）创新成果盈利能力分析的常用指标与方法
创新成果的财务盈利能力分析主要是考察创新成果盈利水平的高低。根据创新成果的特点和实际需要，对创新创意成果企业的财务分析，一般考虑投资回收期、投资利润率、投资利税率、内部收益率、财务净现值等指标，以衡量投资的可靠性和有效性。
1．投资回收期（Pt）
投资回收期是指以项目的净收益抵偿全部投资(固定资产投资、流动资金)所需的时间。它是考察项目在财务上的投资回收能力的主要静态评价指标。
2．投资利润率
投资利润率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利润总额与项目总投资的比率，它是考察项目单位投资盈利能力的静态指标。
3．投资利税率
投资利税率是指项目达到设计生产能力后的一个正常生产年份的年利税总额或项目生产期内的年平均利税总额与项目总投资的比率。在财务评价中，将投资利税率与行业平均投资利税率对比，以判别项目单位投资对国家积累的贡献水平是否达到本行业的平均水平。当投资利税率大于或等于行业平均投资利税率时，项目在财务上才可以考虑被接受。
4．内部收益率（FIRR）
财务内部收益率或财务内部报酬率是衡量项目在财务上是否可行的主要评价指标，是项目在计算期内，各年净现金流量现值累计等于零时的折现率。一般地，FIRR大于行业基准折现率，表明项目财务上可行。
5．财务净现值（FNPV）
财务净现值是项目按其行业基准收益率，将项目计算期各年的净现金流量折现到建设初期的现值之和，其数值越大，项目的获利水平就越高。
（二）创新创意成果清偿能力分析的常用指标与方法
创新创意成果清偿能力分析主要是考察计算期内各年的财务状况及偿债能力。为此目的，应计算借款偿还期、资产负债率、流动比率、速动比率等评价指标。
1．固定资产投资国内借款偿还期
固定资产投资国内借款偿还期，简称借款偿还期，是指在项目具体财务条件下，以项目投产后可用于还款的资金偿还固定资产投资国内借款本金和建设期利息(不包括已用自有资金支付的建设期利息)所需要的时间。
借款偿还期满足贷款机构的要求期限时，即认为该创新方案是有清偿能力的。
2．资产负债率
资产负债率是负债总额与资产总额之比，是反映项目各年所面临的财务风险程度及偿债能力的指标。其计算公式为：
资产负债率＝负债总额÷资产总额×100％
3．流动比率
流动比率是流动资产总额与流动负债总额之比，是反映项目各年偿付流动负债能力的指标。其计算公式为：
流动比率＝流动资产总额÷流动负债总额×100％
4．速动比率
速动比率是流动资产减存货后的差额(即为速动资产)与流动负债总额之比，是反映项目各年快速偿付流动负债能力的指标。其计算公式为：
速动比率＝（流动资产－存货）÷流动负债总额×100％
九、创新创意成果实施方案的社会效益评价方法
（一）创新成果社会效益评价的程序与步骤
对于大中型创新创意成果，在可行性研究阶段进行全面的社会评价时，必须遵循基本工作程序。具体可分为以下九个工作步骤。
1．筹备与计划
项目社会效益评估应由独立的经国家批准的有资格的咨询评估单位承担，在项目评估机构的统一领导下组成社会评估小组，熟悉项目的基本情况，确定调研地点和内容，制定工作计划，做好分析评估的准备工作。
2．确定项目的目标和评价范围
根据项目投资的任务和功能，运用逻辑框架法，分析研究项目的内外关系，明确项目的评估目标，分析研究评估范围，包括项目直接影响的空间范围和时间范围。
3．选择评价指标
根据社会发展目标与社会政策，结合项目的功能、产出等具体情况，确定项目可能产生的效益与影响、项目与社会相互适应的各种因素，选择适当的定量与定性评价指标。
4．调查预测，确定评价基准
项目社会评价首先要进行详细深入的社会调查，预测项目寿命期(或影响年限)内的社会变化，作为分析评估的基本资料。
5．制定备选方案
根据项目确定的目标，对项目的厂址选择、资源、工艺技术等提出若干备选方案。
6．社会分析评估
依据调查预测资料，对每个备选方案进行定量和定性的分析评估。
首先，计算各项社会效益与影响的定量指标，运用“有无对比法”评估其优劣；其次，对项目与社会相互适应性的因素进行定性分析；第三，分析判断各项定量与定性指标对项目实施与社会发展目标的重要程度，确定效益指标与影响因素的权重和排序；最后，采用多目标综合分析评估法对各备选方案进行社会综合分析评估。
7．比选最优方案
对各备选方案的综合评价结果，重点抓住关键指标进行对比分析，选出最优方案，并结合项目的财务评价结果，选出财务、社会效益均好，不利影响最小，受损群众最少，社会补偿措施费用最低和社会风险最小的方案为最优方案。
8．进行专家论证
按照项目的不同情况与要求，分别召开不同类型、专题和规模的专家论证会，选出最优方案进行论证，根据专家论证意见，对优选方案进行修改、调整与完善。
9．评估总结，编写出创新成果社会效益评价报告。
（二）创新创意成果社会效益评价方法
1．确定评估的基准线调查法
基准线是指对拟建项目开工前的社会经济状况及其在项目计算期内可能变化的情况加以预测调查、估计和确定，核定项目实施前预期的目的、投资、效益和风险，查清项目拟建地区的人文、自然资源和社会环境现状，预测有无项目时对项目所在地区可能带来的效益和影响，作为项目实施后各阶段社会评估的对比基准。
2．有无对比分析法
有无对比分析法是指“有项目”情况与“无项目”情况的对比分析。“有项目”情况就是拟建项目建设运营中引起各种社会经济变化后的社会经济状况；而“无项目”情况就是确定评估的基准线情况。这样，“有项目”情况扣除同一时间内“无项目”情况，就得出由拟建项目引起的效益增量和各种影响。
在对比分析中，应分清这些效益和影响中拟建项目的作用和项目以外的作用。如果很难确定拟建项目本身的作用，则可确定一个与项目所在地区条件基本相同，又无其他项目建设的区域作为参比中的“无项目区”来进行有无对比。
最后，可采用表4-2所示的分析模式进行综合分析。
表4-2有无对比综合分析模式
效益项目
有项目无项目差别分析
财务效益
经济效益
经济影响
环境影响
社会影响
综合结果
3．逻辑框架分析法
项目社会效益评价运用逻辑框架分析法，可以明确项目应达到的目标层次及其相关联的考核指标、验证方法和假设条件之间的因果关系，从而使人们能在总体上明确把握项目的轮廓。逻辑框架分析法的模式一般可用矩阵表，见表4-3。
表4-3逻辑框架分析法的矩阵模式
项目结构验证指标验证方法假设条件
宏观目标达到目标的测定信息来源、采用方法目的——目标的条件
目的项目的最终状况信息来源、采用方法产出——目的的条件
产出计划产出、完工期具体范围信息来源、采用方法投入——产出的条件
投入投入／预算、资源必要成本、性质、水平和开工期信息来源项目的原始条件
总之，逻辑框架法可用来总结项目的投入、产出、目的和目标诸多因素，分析项目实施运行过程中各方面的因果关系，评价项目发展方向，对项目进行全面的分析评估。
4．综合分析评估法
投资项目社会评估的综合评估法可采用矩阵分析总结法和多目标分析综合评价法两类，前者适用于定性总结分析，后者适用于定量指标分析。
十、创新创意成果的风险分析方法及应对措施
（一）风险、风险管理及其过程
1．风险与风险管理
在现实社会中，无论是单位或个人都面临着各种各样的风险，创新创意成果在应用实施中也同样面临着各类风险，如进度拖延的风险、投资超出的风险以及人员流动的风险等。风险一般具有可变性，这种可变性是指在一定条件下风险可转化的特性等。
2．风险管理过程
创新创意成果风险管理的过程包括风险管理计划的编制、风险识别、定性与定量风险分析、风险应对计划的编制、风险控制等几个步骤。
⑴风险管理计划的编制。是指对于决定实施的创新创意成果如何采取风险管理活动的过程。它描述的是在创新创意成果整个生命期中，风险识别、风险定性和定量分析、应对计划编制、跟踪和控制是如何进行的。
⑵风险识别。要识别创新创意成果的预定目标及其风险需要做很多工作。识别的步骤与下一步风险分析有密切的联系。为了更有效地做好风险识别，需要开展许多超前的计划与研究工作。
⑶风险分析。风险分析包括定量分析和定性分析。定量分析技术在很大程度上取决于统计的方法；定性分析技术比统计计算更依赖于逻辑判断。
